سیما میرزاآقایی* – ونکوور
برنامهٔ بازنشستگی فردی (IPP) چیست؟
برنامهٔ بازنشستگی فردی (Individual Pension Plan) یا به‌اختصار IPP، برنامه‌ای برای بازنشستگی با مزایای معین است که برای یک فرد طراحی می‌شود.
این نوع برنامهٔ بازنشستگی معمولاً برای صاحب یک کسب‌وکار، یک حرفهٔ ثبت‌شده، یا یک مدیر اجرایی مناسب است. این برنامه امکان پس‌انداز بازنشستگی بیشتری نسبت به RRSP فراهم می‌کند و برای افراد با درآمد بالا که به‌دنبال برنامه‌ریزی بازنشستگی بهینه از نظر مالیاتی هستند، ایده‌آل است.
ویژگی‌های کلیدی برنامهٔ بازنشستگی IPP چیست؟
۱) در مقایسه با حساب RRSP، این برنامه سقف مشارکت بالاتری دارد – در این برنامه به افراد، به‌ویژه افراد بالای ۴۰ سال، امکان مشارکت‌های مالی بیشتری داده می‌شود.
۲) ساختار مزایای معین – این برنامه درآمد بازنشستگی را براساس حقوق و سال‌های خدمت تضمین می‌کند.
۳) تأمین مالی از سوی شرکت – این نوع برنامهٔ بازنشستگی معمولاً از سوی شرکت‌های کارفرما تأمین مالی می‌شود. مشارکت‌های مالی در این برنامه به‌عنوان هزینهٔ تجاری از مالیات شرکت کسر می‌شود.
۴) تعویق مالیاتی و رشد سرمایه – سرمایه‌گذاری‌های انجام‌شده در این برنامه مانند سرمایه‌گذاری در RRSP بدون مالیات رشد می‌کند.
۵) مشارکت برای سال‌های گذشته – این برنامه امکان تأمین مالی برای سال‌های گذشتهٔ خدمت را فراهم می‌کند. یعنی فرد به‌ازای سال‌های گذشتهٔ خدمتش که در برنامه مشارکت نکرده است، می‌تواند مشارکت اولیه‌اش را افزایش دهد.
۶) حفاظت از طلبکاران – برخلاف RRSP، معمولاً در برنامهٔ بازنشستگی فردی، طلبکاران به آن دسترسی ندارند.
چه کسانی باید به IPP فکر کنند؟
- صاحبان کسب‌وکار یا دارندگان مشاغل حرفه‌ای ثبت‌شده (پزشکان، وکلا، حسابداران، مشاوران و غیره.)
- مدیران اجرایی یا کارمندان کلیدی با درآمد بالا و پایدار.
- افراد بالای ۴۰ سال که می‌خواهند پس‌انداز بازنشستگی خود را به حداکثر برسانند.
- کسانی که سقف مشارکت RRSP خود را پر کرده‌اند.
حساب RRSP مزایای بهتری دارد اگر:
- ترجیح می‌دهید روی سرمایه‌گذاری‌های خود کنترل کاملی داشته باشید.
- صاحب کسب‌وکار نیستید یا نمی‌توانید از مزایای مالیاتی IPP بهره ببرید.
- هزینه‌های مدیریت کمتر با انعطاف‌پذیری بیشتر برایتان مهم است.
قبل از ثبت IPP، باید بررسی کنید که آیا واجد شرایط هستید یا خیر:
- شما باید صاحب کسب‌وکار ثبت‌شده یا مدیر اجرایی در یک تجارت باشید.
- شرکت شما باید درآمد کافی داشته باشد تا بتواند مشارکت‌های مالی را پرداخت کند.
- شما حقوق خود را از طریق تکمیل فرم T4 از شرکت دریافت می‌کنید. سود سهام واجد شرایط این برنامه نیست.
ازآنجایی‌که IPP یک برنامهٔ بازنشستگی با مزایای معین است، باید از طریق یک کارشناس بازنشستگی طراحی شود. این کارشناسان محاسبه می‌کنند که چقدر می‌توانید در حساب IPP سرمایه‌گذاری کنید. همچنین این کارشناسان مدارک و مستندات لازم را برای ادارهٔ مالیات کانادا و سازمان‌های ذی‌ربط آماده می‌کنند.
حساب پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شدهٔ همسر چیست؟
حساب پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شدهٔ همسر (Spousal RRSP) یکی از ابزارهای مالی در کاناداست که به زوج‌ها کمک می‌کند تا برای دوران بازنشستگی خود سرمایه‌گذاری کنند و در عین حال از مزایای مالیاتی بهره‌مند شوند. این نوع حساب به‌طور خاص طراحی شده است تا به زوج‌ها اجازه دهد از تفاوت نرخ‌های مالیاتی بین دو نفر استفاده کنند و پس‌انداز بازنشستگی را به‌صورت استراتژیک مدیریت کنند.
ویژگی‌های اصلی حساب RRSP همسر
۱) مالکیت حساب
اگرچه یکی از زوجین (فرد کمک‌کننده) به حساب پول واریز می‌کند، اما حساب به نام همسر یا شریک زندگی ثبت می‌شود. این بدان معناست که همسر مالک قانونی این حساب است و می‌تواند دربارهٔ سرمایه‌گذاری‌ها و برداشت‌ها تصمیم‌گیری کند.
۲) کاهش مالیات
یکی از مزایای اصلی این حساب، کاهش بار مالیاتی است. فردی که درآمد بیشتری دارد، می‌تواند به حساب RRSP همسر کمک کند و این مبلغ را از درآمد مشمول مالیات خود کسر کند. این استراتژی به‌ویژه در مواردی مفید است که یکی از زوجین درآمد بسیار بالاتری نسبت به دیگری دارد.
۳) برداشت و مالیات
زمانی که همسر از این حساب پول برداشت می‌کند، مبلغ برداشت‌شده به‌عنوان درآمد مشمول مالیات برای او در نظر گرفته می‌شود، نه برای فرد کمک‌کننده. این موضوع می‌تواند به کاهش مالیات کلی خانواده کمک کند، به‌ویژه اگر همسر دریافت‌کننده در دوران بازنشستگی نرخ مالیاتی پایین‌تری داشته باشد.
مزایای حساب RRSP همسر
۱) تقسیم درآمد در دوران بازنشستگی
با کمک به حساب RRSP همسر، می‌توانید درآمد دوران بازنشستگی را بین دو نفر تقسیم کنید. این کار به کاهش مالیات کلی کمک می‌کند، زیرا هر دو نفر می‌توانند از نرخ‌های مالیاتی پایین‌تری بهره‌مند شوند.
۲) انعطاف‌پذیری در برداشت
اگر قوانین برداشت و محدودیت‌های زمانی رعایت شوند، می‌توان از این حساب به‌عنوان ابزاری انعطاف‌پذیر برای مدیریت مالیات در دوران بازنشستگی استفاده کرد.
۳) مزایای مالیاتی فوری
فرد کمک‌کننده می‌تواند مبلغ واریزی به حساب RRSP همسر را از درآمد مشمول مالیات خود کسر کند و به این ترتیب مالیات کمتری بپردازد.
محدودیت‌ها و نکات مهم
۱) قوانین برداشت سه‌ساله
اگر همسر دریافت‌کننده ظرف سه سال پس از واریز، مبلغی از حساب برداشت کند، این مبلغ به‌عنوان درآمد مشمول مالیات برای فرد کمک‌کننده در نظر گرفته می‌شود.
۲) سقف مشارکت
میزان واریزی به حساب RRSP همسر نمی‌تواند از سقف مشارکت RRSP فرد کمک‌کننده تجاوز کند. بنابراین، لازم است که هر دو نفر از محدودیت‌های مشارکت خود آگاه باشند.
۳) مالکیت حساب
اگرچه فرد کمک‌کننده پول را واریز می‌کند، اما همسر دریافت‌کننده کنترل کامل بر حساب دارد. این موضوع ممکن است در صورت بروز اختلافات زناشویی چالش‌برانگیز باشد.
به‌طور خلاصه، چه زمانی حساب RRSP همسر مفید است؟
- زمانی که یکی از زوجین درآمد بسیار بیشتری نسبت به دیگری دارد.
- زمانی که برنامه‌ریزی برای تقسیم درآمد در دوران بازنشستگی ضروری است.
- زمانی که هدف، کاهش مالیات فعلی و همچنین مالیات دوران بازنشستگی است.
نتیجه‌گیری
حساب RRSP همسر ابزاری قدرتمند برای مدیریت مالیات و برنامه‌ریزی بازنشستگی در کاناداست. این حساب به زوج‌ها اجازه می‌دهد تا با استفاده از استراتژی‌های مالیاتی هوشمندانه، پس‌انداز بیشتری برای دوران بازنشستگی داشته باشند و مالیات کمتری بپردازند. با این‌حال، استفادهٔ مؤثر از این حساب نیازمند درک دقیق قوانین و محدودیت‌های آن است. مشاوره با یک مشاور مالی می‌تواند به شما کمک کند تا از مزایای این حساب به بهترین شکل بهره‌مند شوید.
*کارشناس بیمه، امور مالی و وام مسکن
