دکتر نادر پرهام‌نیا* – ادمونتون
در این شماره و شماره‌های آینده چندین مبحث مالیاتی را که برای مالیات‌دهندگان و صاحبان کسب‌وکار مهم است، مرور خواهم کرد. در این مقاله استراتژی برداشت سرمایهٔ مازاد توضیح داده شده که به صاحبان کسب‌وکار کمک می‌کند مالیات خود را به‌صورت چشمگیری کاهش دهند.
به‌عنوان یک کارفرما در کانادا، شما می‌توانید تجارت خود را به روش‌‌های متفاوت اداره کنید:
الف) مالکیت انحصاری: این روش برای کسب‌وکارهای کوچک رایج‌تر است. در این نوع، شما شخصاً مسئول تعهدات مالی تجارت‌اید. نرخ مالیات بر تجارت شما به میزان درآمد شخصی شما بستگی دارد. این میزان از مالیات در بریتیش کلمبیا می‌تواند برای کسانی که در بالاترین دهک مالیاتی قرار دارند تا ۵۳٫۵٪ هم برسد.
ب) شرکت: این روش، از دارایی‌های شخصی شما در مقابل تعهدات مالی تجارتتان محافظت می‌کند. برای شرکت‌ها مالیات بر سود تجارت یک‌بار در سطح شرکت‌ها و معمولاً با نرخ مشاغل کوچک (۱۱٪) یا نرخ مشاغل فعال (۲۷٪) محاسبه می‌شود. زمانی که شما بعد از پرداخت مالیات شرکتی مقداری از سود تجارت را برای استفادهٔ شخصی از شرکتتان خارج می‌کنید، معمولاً این مبلغ استخراج‌شده مشمول مالیات شخصی شده است. معمولاً این مبلغ را می‌توانید به‌عنوان سود سهام، حقوق یا سود سرمایه از شرکتتان خارج کنید.
ادارهٔ کسب‌وکار از طریق شرکت مزایای مختلفی دارد. تصور کنید شما تصمیم به ادارهٔ کسب‌وکارتان از طریق شرکت می‌گیرید و تجارت شما توسعه می‌یابد و به سوددهی می‌رسد؛ پس از پرداخت مالیات شرکتی تا حدی که شما نیازی به خارج‌کردن تمام سود شرکتتان برای مخارج شخصی ندارید، تمام این مبلغ اضافی یا «سرمایهٔ مازاد» را می‌توانید در تجارت خود سرمایه‌گذاری کنید و پرداخت مالیات شخصی را تا زمان استخراج سرمایهٔ مازاد برای استفادهٔ شخصی به آینده موکول کنید. زمانی که به سرمایهٔ مازاد شرکت برای استفاده‌های شخصی نیاز است، با استفاده از استراتژی‌های مالیاتی می‌توانید میزان مالیات شخصی‌تان را به حداقل برسانید. دو راهی که در اکثریت موارد برای استخراج سرمایهٔ مازاد استفاده می‌شوند، سود سهام یا تحقق سود سرمایه است.
مالیات به‌عنوان سود سهام یا سود سرمایه
در صورت دریافت سود سهام از شرکت، این سود بسته به سطح درآمد شخصی و ماهیت درآمد شرکت می‌تواند شامل حداکثر ۴۸٫۸۹٪ یا حداقل ۳۶٫۵۴٪ مالیات شود. در مقابل اگر شما سرمایهٔ مازاد خود را از طریق سود سرمایه به‌جای سود سهام از شرکتتان خارج کنید، این امکان برای شما به‌وجود خواهد آمد که میزان مالیات بر درآمد شخصی خود را به‌طور چشمگیری کاهش دهید. این کاهش به این دلیل است که ۵۰٪ مبلغ سود سرمایه از مالیات شخصی معاف است. در حالی که ۱۰۰٪ مبلغ سود سهام مشمول مالیات است.
استراتژی‌های مختلفی برای صاحبان مشاغل وجود دارد و برای آن‌ها این امکان را فراهم می‌کند که به چنین نتیجه‌‌ای دست یابند. یکی از این استراتژی‌ها «برداشت سود سرمایهٔ مازاد» است. یک صاحب کسب‌وکار برای اجرای این استراتژی باید اقدامات مختلفی انجام دهد. بعضی از این اقدامات شامل: تأسیس شرکت جدید، صدور سهام مختلف در شرکت خود و فروش سهام بینِ‌شرکتی هستند. اگر این مراحل به‌درستی انجام شوند، برای صاحب شرکت این امکان به‌وجود می‌آید که سرمایهٔ مازاد خود را از شرکت با نرخ مالیات بسیار کم ۲۶٫۷۵٪ دریافت کند. این میزان از مالیات بسیار بهتر از نرخ ۴۸٫۸۹٪ برای سود سهام غیرواجد شرایط است. مثال زیر مزیت استفاده از استراتژی برداشت سود سرمایهٔ مازاد را نشان می‌دهد:
- حافظ یک کارفرمای ساکن ونکوور است که تجارتش را از طریق شرکتش اداره می‌کند. حافظ همچنین مشمول بیشترین نرخ مالیات شخصی است، به‌دلیل اینکه او در بالاترین دهک مالیاتی قرار دارد. حافظ ۲۸۰٬۰۰۰ دلار سرمایهٔ مازاد در شرکتش ذخیره کرده است. او در نظر دارد تمام این مبلغ را برای مصرف شخصی برداشت کند.
- با اجرای استراتژی برداشت سود سرمایهٔ مازاد، حافظ می‌تواند ۶۱٬۹۹۲ دلار کمتر مالیات پرداخت کند:
[table id=40 /]
- استراتژی برداشت سود سرمایهٔ مازاد تنها در صورتی تأثیرگذار است که به‌درستی انجام شود. انجام این کار نیازمند تهیه و آماده‌سازی مدارک قانونی و حقوقی دقیق و استفاده از مشاوران حقوقی و مالیاتی و خبره است. بسته به شرایط خاص هر کارفرما، هزینه‌های اجرای این استراتژی بین ۱۰٬۰۰۰ تا ۱۵٬۰۰۰ دلار است.
در صورت داشتن هر سؤالی در رابطه با این استراتژی مالیاتی با ما تماس بگیرید. ما خوشحال خواهیم شد که شرایط شما را بررسی کنیم. مقالهٔ بعدی دربارهٔ لایحهٔ جدید مالیاتی C-208 خواهد بود. این لایحه اجازهٔ استفاده از معافیت از مالیات سود سرمایه را برای بسیاری از صاحبان شرکت‌های کوچک فراهم می‌کند.
*دکتر نادر پرهام‌نیا وکیل در استان آلبرتاست و در زمینهٔ برنامه‌ریزی مالیات شخصی و شرکت‌ها تخصص دارد. نادر دارای مدرک کارشناسی در مطالعات بازرگانی، کارشناسی ارشد مدیریت بازرگانی و دکترای حقوق است. تحصیلات و تجارب تجاری‌اش او را با مهارت‌های تجاری مورد نیاز برای درک وضعیت مالی موکلانش مجهز کرده است. برای اطلاعات بیشتر و تماس با ایشان اینجا کلیک کنید.